マンションの固定資産税はいくら?計算方法や支払いについて解説

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マンションにお住まいの方は毎年4月頃になると固定資産税評価額の通知が届きますよね。届いてから「あれ、思ったより高いな..」と感じる方もいらっしゃるのではないでしょうか。

この記事では、固定資産税に関する基本的な計算方法や購入前に知っておくべき知識の他、支払い方法や時期についてご紹介をしたいと思います。

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また、マンションを売りたいと考えている方で「マンション売却で絶対に失敗したくない!」という方は以下の記事もオススメです。

マンションの固定資産税はいくら?計算方法を紹介

固定資産税とは、特定の財産を持っていると課税される税金のことです。1月1日時点でマンションの所有者として登録されている人は固定資産税を支払う義務があります。

固定資産税は各市区町村が徴収を行うため、市区町村によって固定資産税の税率が異なります。

そのため、今回は固定資産税の概要と基本的な計算式をご紹介したいと思います。

固定資産税は評価額で決まる

マンションの固定資産税は、マンションの価値(= 評価額)に税率をかけたもので決まります。

マンションの価値は、市区町村が定めた固定資産税評価額によって決められています。また、固定資産税評価額は土地と建物それぞれにつけられることになり、計算方法は土地と建物でやや異なります(今回は簡単にご紹介するために計算式は土地と建物をまとめた固定資産税評価額として表記しています)。

なお、土地の評価額は3年に1度見直されています。価格が見直される年は基準年度といわれ、直近では平成30年に見直しが行われました。

国税庁:平成30年分の路線価等について

固定資産税の計算方法

ここからは、固定資産税の計算方法についてご紹介をしていきたいと思います。

計算式は以下の通りです。

固定資産税額の計算方法
  • 固定資産税額 = 固定資産税評価額 × 税率(標準税率1.4%)

先程紹介した固定資産税評価額に対し、標準税率の1.4%をかけ合わせるという計算式になります。この1.4%という数値は各市区町村で定められており、一部地域では異なりますので、気になる方は事前にお住まいの地域の役所に標準税率を確認すると良いでしょう。

固定資産税を簡単に知る方法

固定資産税について、実際に評価額の計算を自分で行うのは軽減税措置を考える必要があるなどとても大変です。

マンションを既にお持ちの方は通常4~6月に送られてくる通知書で把握をすれば良いですが、マンションを購入予定でその前に知りたいという方は、自分で計算をしてみるよりもプロである不動産会社の人に相談することをお勧めします。

マンションの固定資産税が高い!安くする方法はある?

固定資産税の計算方法がわかったところで、固定資産税を安くする方法を知りたいという方もいらっしゃるかと思います。

結論からお伝えすると、マンションの固定資産税は、建物部分が経年劣化していくため年々評価額が下がり固定資産税自体も安くなっていきます(都心のヴィンテージマンションなどは異なる可能性があります)。

その上で、これからマンションを購入されるという方もいらっしゃるかと思いますので、固定資産税を安くするための軽減措置についてご紹介をしたいと思います。

住宅用地に対する軽減措置

200平方メートル以下の部分 評価額は1/6
200平方メートル以上の部分 評価額は1/3

人が住むために使われている土地(住宅用地)ならば使用できる減税措置です。

住宅用地の200㎡までは評価額が1/6として計算され、200㎡を引いた残りの土地は1/3として計算されます。つまり200㎡以内の土地であれば、土地の固定資産税が1/6になるということです。

マンションの場合、敷地面積を戸数で割った数字が200㎡以下であれば適用できます。

住宅用地の減税に期限はなく、建物が建っている限り固定資産税は減税を受けることができます。

新築住宅の減税

新築マンションの場合、建物が減税対象になる場合があります。

3階以上、耐火・準耐火建築物のマンションの場合築5年までは対象となり、床面積120㎡までの建物の評価額が1/2に減額されます。

さらに、認定長期優良住宅なら5年までではなく、7年までがその期間となります。

経年減点補正率

経年減点補正率とは築年数を考慮した税額にするための補正率のこと。

マンションに関わらず建物は築年数が経つにつれ、その価値が下がるとされています。築20年の建物と新築の建物の固定資産税が同じにならないように、補正率を使って税額を適正価格に修正します。

補正率は木造建築と木造建築以外で補正率が異なり、マンションの場合は木造建築以外の補正率を使用します。

細かい築年数の補正率は法務局が公開している資料をご確認ください。

タワーマンションの固定資産税は階数によって変わる

平成29年度より、タワーマンションの固定資産税は低層階と高層階で異なるようになりました。

今まで床面積が同じであれば、低層階と高層階の税額は同じでしたが、実際の分譲価格を踏まえた価格で固定資産税も按分するように。

つまり、1棟タワーマンションの固定資産税などの合計金額には変更がないが高層階になれば税金は高くなり、低層階になれば安くなるということ。

階数の補正率は10/39。中間層を補正率ゼロとした場合、階数が1つ高くなるにつれ0.25%増え、階数が1つ低くなるにつれ0.25%減るということです。

タワーマンションは高さ60m以上、複数の階に住戸が所在しているのものが対象となります。

実はマンションの固定資産税は戸建てより高い

マンションでも一戸建てでも固定資産税はかかりますが、その金額には違いがあり実はマンションの方が高くなりがちです。

簡単に背景を伝えると、マンションの場合鉄筋コンクリート構造のものが多く、その結果木造でつくられることが多い戸建てよりも丈夫で長持ちすると判断されることから建物評価額が高く見積もられるためです。

マンションと戸建ての場合の費用の違いについて更に詳しく知りたい方は、以下の記事で解説をしていますのでご覧ください。

固定資産税の支払いについて紹介

ここまで、固定資産税の計算方法や購入前に知っておくべきことを紹介してきました。最後に、実際に固定資産税を支払う際の支払時期や支払い方法について簡単にご紹介したいと思います。

固定資産税の支払い時期はいつ?

固定資産税を支払う先は各市区町村になります。よって、支払う時期は各市区町村によって異なります。
多くの地域で固定資産税の支払いは1年分を4回に分けて支払います。1年分をまとめて一括納付することも可能で、毎年届く納税通知書には、分割用の用紙と一括納付の用紙いずれもが同封されています。
主要都市の固定資産税の支払い時期は以下になります。

都道府県 納付回数 時期
東京 4回 6月・9月・12月・翌年2月
大阪 4回 4月・7月・12月・翌年2月
名古屋 4回 4月・7月・12月・翌年2月

固定資産税の支払い方法はどのようなものがある?

2020年以降、新型コロナウイルスの感染拡大も踏まえ、密を避けたオンラインでの支払い手続きの種類が増加傾向にあります。

今回は、これまで通りの一般的な支払い方法についてだけでなく、PayPayやLINE Pay、クレジットカードでの支払いについてもご紹介します。

固定資産税の一般的な支払い方法について

固定資産税の支払いとして、基本的には市区町村の役所にある固定資産税課で納付する方法があります。窓口の場合、納付書を全て窓口に持っていけば一年分まとめて支払うことも可能です。ただし、固定資産税は年金のように一括で支払ってもメリットはありません。

固定資産税課以外での支払いの場合、銀行や郵便局、コンビニで支払うことができる他、口座引き落としという方法もあります。毎回窓口で納付するのが煩わしいという方は、引き落としの手続きをするのがいいでしょう。

支払いが終わると、納付の印鑑が押された納付書が返ってきます。

PayPayやLINE Payでも固定資産税が支払いできる!

2020年6月1日より、東京都23区では30万円までであれば、PayPayとLINE Payの2つのスマートフォン決済アプリで固定資産税の支払いができるようになりました。自宅に届く納付書にバーコードが記載されているかと思いますので、そのバーコードをPayPayとLINE Payでスキャンして手続き通り進めば支払いができます。

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東京都主税局:都税の支払い方法について

また、PayPayとLINE Payでの支払いは単に支払いが簡単になったというだけでなく、これまで支払っていた手数料がなくなり反対にポイントが還元されるというメリットがあります。

PayPayでは0.5%~1.5%のポイントが、LINE Payは通常ではポイントがつきませんが、Visa LINE Payクレジットカードを登録してチャージ&ペイで支払えば最大3%の還元があります。これを機にスマートフォン決済アプリでの支払に移行してみてはいかがでしょうか。

東京都23区以外でPayPayやLINE Payでの支払いができる市区町村はそれぞれのサービスサイトで公開されています。お住まいの地域で支払いが可能かどうかは以下のリンクを参照してみてください。

PayPayが使えるお店 / サービス
「LINE Pay 請求書支払い」を活用する

その他、東京都主税局ではスマートフォン決済アプリでの支払いに関するわかりやすいQ&Aを公開していますので、更に詳しい内容が知りたい方はご参照ください。
東京都主税局:スマートフォン決済アプリによる納付について

クレジットカードでの支払いについて

お住まいの市区町村にもよりますが、固定資産税はクレジットカードでの支払いも可能です。各自治体でクレジットカードでの支払いができるサイトやアプリを用意していますので、自治体のHPを確認してみると良いでしょう。

また、Yahoo!公金支払いというサービスを使うことも可能です。リンク先に飛んでいただき、左側のサイドバーにある「固定資産税」をクリックし、お住まいの市区町村を選択して手続きを進めてください。

クレジットカードでの支払いの場合、何点か注意点があります。1つ目は、決済手数料がかかることです。先程のスマートフォン決済アプリの場合はかからないと記載しましたが、クレジットカードでの場合手数料がかかりますのでご注意ください。

2つ目は、クレジットカードでの支払いの場合、指定代理納付者による立替払となりますので、手続きが完了し納付日が確定するまでにやや時間がかかります。目安として1~2週間程度かかることがありますので、急ぎの場合は他の手段を検討しましょう。

マンション購入時には固定資産税も検討を

マンションを購入し、住む際にかかる費用は住宅ローンだけではありません。管理費や修繕積立金はもちろんのこと、固定資産税も維持費のひとつです。

実際に住み始めたら固定資産税がかかってしまい、住宅ローンの返済が苦しい…ということにならないように気をつけましょう。

住み替えを検討しているなら、まずは現在住んでいる住宅がいくらになるのか調べてみましょう。売却相場が分かれば、費用の計画が立てやすくなりマンションも探しやすくなります。

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